主持人：听众朋友，大家好！欢迎收听枣阳人民广播电台的《政风行风热线》节目，我是节目主持人××。今天走进直播室的是枣阳市国家税务局。国税部门作为政府对经济发展实施宏观调控的重要部门，肩负着组织国家税收收入、实施宏观调控和监督管理的重要职能。近年来，国税部门以改进作风、优化服务、提升形象为目标，狠抓行风建设工作，有力地促进了国税各项工作的开展，为枣阳经济发展做出了积极贡献。在日常生活中，税务部门服务态度的好坏，办事效率的高低，与我们广大老百姓，尤其是广大纳税人密切相关。

　　今天的《政风行风热线》节目中，市国税局李建局长、税政科黄科长、所得税科周科长走进了直播室，将和听众朋友进行热线交流。

　　李建：主持人、各位听众朋友，大家上午好！非常高兴今天能有机会走进枣阳人民广播电台直播室，走进政风行风热线栏目，与听众朋友进行沟通交流。今年4月份是全国第25个税收宣传月，“诚信纳税、铸就发展”是今年税收宣传月活动的主题，借此机会，我代表全市国税系统260名干部职工向长期以来关心、理解和支持国税工作的社会各界人士，广大纳税人，以及听众朋友表示衷心感谢！同时也真诚地欢迎听众朋友对我们的工作提出宝贵意见，以利于我们更好的改进工作，服务纳税人，谢谢大家。

　　主持人：李局长，听说今年5月1日将全面推开营业税改征增值税试点，今年的营改增有哪些新的措施和改革内容？

　　李建：在今年的全国“两会”上，全国人大审议通过了国务院提交的《政府工作报告》，报告指出，2016年5月1日起，在全国范围全面推开营业税改征增值税改革试点。

　　全面推开营改增试点，基本内容是实行“双扩”。一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。目前，通过湖北省国税局分发数据，这些新增试点行业，涉及纳税人是前期营改增试点纳税人总户数的数倍。二是将不动产纳入抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

　　主持人：全面推开营业税改征增值税试点后，对社会和企业有什么意义？

　　李建：营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效，全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。

　　一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。三是进一步减轻企业税负，是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招，用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。

　　主持人：请问李局长，营改增试点全面推开后，对前期试点行业和原增值税纳税人税负有何影响？

　　李建：将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。特别是将不动产纳入抵扣范围，减税规模较大、受益面较广，通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

　　主持人：我想请问一下黄科长，营业税改征增值税纳税人申请认定为增值税一般纳税人需要提交哪些资料？

　　李建：（1）应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营改增纳税人需要提交下列资料：

　　《增值税一般纳税人申请认定表》三份。

　　（2）应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：①《增值税一般纳税人申请认定表》三份；②《税务登记证》副本原件（查验）；③财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；④会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；⑤经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。

　　主持人：黄科长，目前距离5月1日的时间已经不多了，请问国税部门对下一步工作有何打算？如何帮助企业尽快做好试点准备工作？

　　李建：目前，距全面推开营改增试点的时间已经不多，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业涉及纳税人户数多，试点准备的时间紧、任务重。为了确保试点的如期顺利推进，帮助纳税人尽快做好试点准备、平稳实现税制转换，国税部门已作部署安排，重点做好以下工作：

　　一是抓紧学习营改增的政策文件和配套操作办法，尽快公布。

　　二是充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介，做好包括政策解读、操作实务、服务措施和热点难点等在内的宣讲工作，及时回应社会关切和纳税人诉求，为改革顺利推进营造良好的舆论环境。

　　三是国税、地税部门早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续。切实做到无缝衔接、平稳过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。

　　四是税务部门分批次做好对试点纳税人的培训辅导以及税控器具的发放、安装，确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报，帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。

　　五是税务部门进一步优化纳税服务，科学布局办税服务大厅，充分考虑试点纳税人各种诉求和工作量，增设服务窗口，开设绿色通道，给纳税人提供更便利高效的办税服务。

　　主持人：黄科长，最近我买了一辆1.6排量的小汽车，听说1.6排量以下的小汽车车购税有优惠，是的吗？

　　李建：是的。根据财政部、国家税务总局《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2015〕104号）规定，自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。在具体办理上，以机动车销售统一发票票面的不含税价，征管系统自动读取相关数据，属于减征范围的，直接按5%的税率征收。

　　主持人：黄科长，听说增值税一般纳税人取消了增值税专用发票认证，有这回事吗？

　　李建：目前，我们只对纳税信用A级纳税人取消了增值税发票认证。依据国家税务总局《关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（2016年第7号）规定，对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。随着税收信用体系和全社会信用建设的持续推进，将有越来越多的守信纳税人成为A级纳税人，该政策的受益面也将越来越宽。

　　主持人：请问李局长，目前增值税扣税凭证的种类有哪些？

　　李建：（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）；

　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书；

　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，取得的农产品收购发票或者销售发票。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

　　（四）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证。

　　主持人：请问一下周科长，听说小微企业的所得税政策范围扩大了，具体规定有哪些？享受优惠政策需要那些条件？

　　李建：企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。政策规定符合上述条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。目前对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这次新的政策调整，把原来年应纳税所得额低于20万元提高到30万元，扩大了享受减半征收小微企业的范围，有力地支持小微企业的发展。

　　主持人：周科长，小微企业增值税免税还在执行吗？

　　李建：2015年8月27日，财政部、国家税务总局联合发布《关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号），要求对月销售额3万元（含本数）以下,或按季申报季销售额9万元（含本数）以下的增值税小规模纳税人继续免征增值税。免税期执行至2017年12月31日。

　　主持人：请问周科长，最新出台的高新技术企业认定管理办法较以往有什么变化？

　　李建：新版高新技术企业认定管理办法相比2008版，主要在认定条件和程序等个方面进行了修订：

　　一是调整“研发费用占销售收入比例”指标。最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，研发费用占销售收入比例由原来的6%降低为5%。

　　二是调整“科技人员占比”指标，取消了科技人员具有大专以上学历占30%比例的规定。

　　三是调整认定条件中对知识产权的要求。

　　四是缩短公示时间。认定企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示的时间由原15个工作日改为10个工作日，提高了工作效率。

　　五是增加异地搬迁内容。明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效。

　　主持人：周科长，我的几个朋友办了一个合伙企业，合伙企业是否可以享受小微企业所得税优惠政策呢？

　　李建：根据企业所得税法规定，个人独资企业及合伙企业不是企业所得税的纳税人，因此不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　主持人：代开发票的手机短信可以相信吗？

　　李建：任何单位和个人不能转借、转让、代开发票。如发现这种违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报，举报人可以拨打12366纳税服务热线举报，也可以到当地主管税务机关举报。

　　主持人：新版普通发票的鉴别方法是什么？

　　李建：由于新版普通发票使用的纸张是隐色彩纤防伪原纸，鉴别其真伪主要方法：一是用肉眼看纸张中有无清晰的彩纤丝；二是在紫光灯下观察有无发光的荧光条；三是用指甲在发票联背面划线，看有无明显的浅红色划痕。除此之外纳税人和消费者也可登录湖北省国家税务局网站“湖北省国家税务局发票查询系统”，或拨打“12366”服务热线查询发票真伪。

　　主持人：我们在平时购买商品时，要求商家开具发票，他们说只有收款收据，如果要发票的话，要自己交一定税。我想问一下李局长，税是该我们交还是商家交呢？他们这样是不是在偷税？

　　李建：首先消费者购买货物商家不开具正式发票是不对的。《发票管理办法》明确规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。同时规定对有以上行为的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。

　　其次，《发票管理办法》规定，发票是在购销商品等经营活动中，开具、收取的收付款凭证。是法定的付款凭证，是应当无偿提供的，现在，社会上普遍流行的开发票要另加钱、开了发票不能打折等行为，都是不合规定的，说白了是商家企图通过不开发票，隐瞒销售收入，偷逃国家税款。商家应当在定价格就要考虑国家税款，不能偷逃国家税款来打折优惠。

　　最后，如果真的碰到商家拒开发票的行为，消费者可以拒付款项；如果考虑到安全等问题，可以向税务机关举报。

　　主持人：李局长，在大家关心的涉税问题中，关注度最高的就是发票，我有一位同学在从事草莓种植，要卖草莓给一家企业，这家企业需要他提供发票，请问他该怎么办？

　　李建：我们国税部门给类似这样的临时经营户提供代开普通发票的业务,正常情况下需要提供本人的身份证明复印件和购买方出具的加盖公章的购买证明,税率是3%。像这种的自产农产品销售的农户我们是免税的,除了刚才说的那两份材料,还需要向我们提供一份能证明是自产自销的证明,这份证明是由他所在的村委会开具,并加盖公章,带着这些材料到我们办税服务厅来办理就可以了。

　　主持人：目前社会各界对残疾人的就业状况比较关注，请问在安置残疾人就业方面，国税部门出台了哪些税收优惠政策？

　　李建：残疾人相对来说，是社会的弱势群体。税收政策上也有一定的优惠，以鼓励广大企业安置残疾人就业。一是增值税方面，符合条件的安置残疾人就业的单位，每安置一位残疾人可以按照当地所在区县的最低工资标准的6倍，实行增值税的即征即退办法，但最高退还标准是每人每年不超过3.5万元。二是企业所得税方面，在税前扣除的时候，可以对企业发给残疾人的工资实行双倍扣除。

　　主持人：增加办税透明度是纳税人的迫切要求，请问李局长在这方面你们是如何做的？

　　李建：公开办税是加强税收执法监督的一个有效途径，也是广大纳税人的期盼。通过政务公开，及时、准确地把国家新出台的税收政策、法律和法规通过新闻媒体、互联网、电子显示屏和“税收公示栏”向纳税人宣传公示，积极提供和疏通纳税人了解税收政策法规的各种渠道。同时，把对个体户的定税、缴税和停歇业情况以及对纳税人的违章处罚结果作为公开的重点，不仅要在办税服务厅内公布，而且还要在纳税人相对集中的主要街道和集贸市场设立“公示栏”，定期进行张榜公布。我们还广泛推行了开门评税活动，从源头和制度上消除暗箱操作，积极为纳税人创造一个公平竞争的纳税环境。

　　主持人：国税部门在行风建设方面，成效一直不错，社会反响很好，请你谈谈国税部门的具体做法，好吗？

　　李建：好的。我们结合枣阳地方经济实际和国税工作特点，确立了以“抓行风建设促文明执法，抓优质服务树良好形象”的工作思路，以着力创建服务型税务机关为工作重点，狠抓部门行风建设，主要做了以下四个方面的工作：一是提高认识。把行风建设工作与其他工作同部署、同落实、同检查、同考核，坚持在税收任务繁重时抓行风建设的决心不动摇，在遇到困难时抓行风建设的信心不动摇，真正把行风建设摆上局党组的议事日程。二是优化环境。我们要求国税干部既要严格公正执法完成任务，又要注重地方经济的建设、稳定与发展，只要有利于优化枣阳经济环境，有利于促进枣阳经济发展，有利于枣阳地方利益的事情，我们都责无旁贷。三是从严治队。我们把从严治队，强化干部整体素质作为加强行风建设的重要途径，常抓不懈，有力地促进了各项国税工作的顺利开展。四是严密监督。近年来我们坚持与时俱进，开拓创新，以创建服务型税务机关为目标，以尊重和维护纳税人的合法权益为主线，积极探索市场经济条件下税收服务的新思想、新途径，从抓政务公开，强化两权监督入手，把行风建设工作做深、做细、做活、做实。

　　主持人：今天国税局的李局长等几位领导走进了我们电台的直播室，参与政风行风热线，有很多的热心听众也是通过热线和短信跟各位直接进行了交流，那么，李局长，通过参与这次上线直播节目，您有些什么感想呢？

　　李建：通过这次热线节目，我们深切的感受到了广大听众对国税工作的热情与关注，进一步增强了我们做好工作的信心与动力。虽然这次沟通、交流是短暂的，但持续改进我们的工作是长期的。我们将会一如既往地倾听方方面面的心声，随时欢迎广大市民朋友向我们多提意见建议。国税工作任重道远，我们将进一步加强管理、履行职责，为推进枣阳经济社会又好又快发展作出新的更大的贡献。

　　主持人：由于时间关系，今天的节目就要结束了，感谢李局长的真情解答，感谢各位听众的热情参与。谢谢收听本期节目，我们下期再见！

　　李建：谢谢主持人，谢谢听众朋友！再见！